Sebagai pengacara pajak Toronto, kami menangani audit dan auditor CRA setiap hari. Lalu apa itu pemeriksaan pajak? Artikel ini akan menjelaskan apa yang dapat Anda harapkan terjadi jika Anda diaudit pajak.
Sistem pajak penghasilan Kanada didasarkan pada penilaian sendiri. Dengan kata lain, terserah kepada setiap pembayar pajak Kanada untuk melaporkan total pendapatan mereka secara lengkap dan benar dari semua sumber pada pengembalian pajak penghasilan T1 atau T2 tahunan mereka. Canada Revenue Agency melakukan audit pajak dan mengeluarkan penilaian pajak https://flazztax.com pendapatan untuk memastikan bahwa sistem pajak pendapatan self-assessment terus berfungsi dengan baik. Sementara sebagian besar orang Kanada jujur tentang pengembalian pajak mereka, ada beberapa yang tidak. CRA sedang mencari kesalahan atau posisi yang dapat diperdebatkan atau salah saji yang disengaja atas pengembalian pajak yang telah diajukan.
Apa itu Pemeriksaan Pajak?
Pemeriksaan pajak penghasilan adalah pemeriksaan surat pemberitahuan wajib pajak dan catatan pendukung untuk memastikan bahwa pendapatan dan pengeluaran telah dilaporkan dengan benar dan didukung oleh catatan dan tanda terima akuntansi. Pemeriksa pajak CRA akan meminta untuk melihat buku dan catatan individu atau perusahaan serta rekening bank dan kuitansi untuk pengeluaran. Korporasi biasanya harus menyediakan buku menitnya untuk mendukung dividen atau bonus apa pun. Mungkin ada kuesioner yang harus diisi. Setiap informasi yang salah, meskipun karena kesalahan, akan digunakan untuk melawan wajib pajak.
Sebagian besar audit dilakukan untuk memastikan kepatuhan terhadap Undang-Undang Pajak Penghasilan untuk pemotongan penghasilan atau gaji atau berdasarkan Undang-Undang Pajak Cukai untuk GST/HST.
Prosedur Audit Pajak Kanada
Auditor CRA akan sering mencari informasi yang relevan di Internet, dan situs web wajib pajak atau sumber lain yang berlokasi di Google mungkin bertentangan dengan informasi yang diberikan oleh wajib pajak kepada auditor. Informasi ini kemudian akan digunakan untuk penyelidikan lebih lanjut mungkin termasuk permintaan informasi pihak ketiga. Selain itu, akun media sosial terbuka dapat diakses publik, dan auditor CRA akan mengumpulkan data ini dari akun media sosial pembayar pajak untuk membuat kasus melawan pembayar pajak. Pejabat CRA telah secara terbuka membahas penggunaan akun media sosial pembayar pajak dengan cara ini. Jika gaya hidup wajib pajak dan pendapatan yang dilaporkan tidak cocok, auditor pajak CRA dapat memutuskan untuk melihat situasi wajib pajak untuk melihat apa yang sebenarnya terjadi.
Praktik CRA tentang audit pajak penghasilan adalah melakukan tinjauan kepatuhan GST (dan HST); jika ditemukan masalah, masalah tersebut biasanya diteruskan ke auditor GST/HST untuk audit GST/HST penuh. Demikian pula, tinjauan kepatuhan pajak penghasilan sering dilakukan selama audit GST/HST. Gabungan audit pajak pendapatan dan GST/HST dihentikan pada bulan Juli 2010. Tinjauan kepatuhan ini tidak selalu dilakukan dan terkadang audit pajak pendapatan mungkin melewatkan masalah GST/HST yang besar dan sebaliknya.
Statistik Audit CRA
CRA menerbitkan laporan tahunan kepada Parlemen. Yang terbaru dirilis pada Januari 2016. Statistik audit dari Laporan Tahunan CRA 2014-2015 memberikan informasi yang kurang rinci dibandingkan tahun sebelumnya.
Untuk usaha kecil & menengah tidak ada statistik yang diberikan. CRA melaporkan bahwa mereka meninjau 12.981 file bisnis internasional dan besar serta 9.440 file perencanaan pajak agresif yang menghasilkan mengidentifikasi dampak fiskal sebesar $1,4 miliar. Untuk file bisnis internasional dan besar, CRA mengaudit 6.540 pajak pendapatan dan file ekonomi bawah tanah GST/HST dan mengidentifikasi dampak fiskal lebih dari $448 juta. Dalam semua kasus, terdapat lebih sedikit audit pada tahun 2014/15 dibandingkan tahun sebelumnya. Agaknya ini mencerminkan hasil perubahan anggaran.
Alasan Pemeriksaan Pajak
CRA dapat memilih untuk mengaudit wajib pajak karena beberapa alasan. Diantaranya adalah:
proyek audit industri
Seleksi acak
Kiat pihak ketiga
Riwayat ketidakpatuhan sebelumnya
Perbandingan informasi pengembalian dengan informasi yang diterima dari sumber pihak ketiga – dengan kata lain semua T-slip dilaporkan
Sejak 2011 CRA telah mengaudit individu dan keluarga berpenghasilan tinggi, mengirimkan kuesioner yang meminta informasi tentang semua perusahaan, perwalian, dll. yang mereka kendalikan.
CRA juga telah memusatkan sumber daya audit tambahan pada ekonomi bawah tanah dalam upaya untuk mencegah penjualan tunai yang tidak dilaporkan.
Apa yang Dicari Pemeriksa Pajak?
Fokus pemeriksaan pajak adalah menemukan kesalahan dalam SPT. Berikut adalah beberapa contoh masalah khas yang mungkin timbul dalam pemeriksaan pajak yang akan menyebabkan wajib pajak menerima surat ketetapan pajak pada akhir pemeriksaan pajak dan yang dapat mengakibatkan denda atau rujukan untuk penyelidikan penggelapan pajak:
Pengeluaran yang Dilebih-lebihkan
Pengurangan Berlebihan
Atas Kredit Pajak Penghasilan yang diklaim
Di bawah Penghasilan yang dilaporkan atau tidak dilaporkan
Penjualan tunai yang tidak dilaporkan
Pendapatan internet yang tidak dilaporkan
Pendapatan luar negeri yang tidak dilaporkan
Aset lepas pantai yang tidak dilaporkan
Kredit, seperti untuk sumbangan amal, yang tidak didukung oleh tanda terima
Pengeluaran pribadi dikurangi untuk bisnis
Pinjaman pemegang saham tidak dilunasi dalam 2 akhir tahun perusahaan
